¿El aguinaldo paga ISR? La exención de 30 UMA explicada con ejemplos
Respuesta rápida: sí, pero solo la parte que pasa de 30 UMA. En 2026 los primeros $3,519.30 del aguinaldo están exentos (art. 93, fr. XIV de la Ley del ISR). El excedente se suma a tu sueldo del mes y paga ISR con la tarifa mensual. Si tu aguinaldo es menor a esa cantidad, no le retienen nada.
En una línea
Parte gravable = aguinaldo − $3,519.30. Si el resultado es cero o negativo, todo tu aguinaldo está exento.
De dónde sale la cifra de $3,519.30
La Ley del ISR exenta las gratificaciones anuales (el aguinaldo) hasta el equivalente a 30 veces la UMA diaria. La UMA (Unidad de Medida y Actualización) la publica el INEGI cada año y la de 2026 es de $117.31 diarios, vigente desde el 1 de febrero de 2026.
30 × $117.31 = $3,519.30 exentos en 2026
Antes la exención se medía en salarios mínimos. Desde la desindexación de 2016 se usa la UMA, por eso la cifra no cambia aunque suba el salario mínimo.
Tres casos para verlo claro
Ejemplos calculados con el mínimo legal de 15 días, año completo y sueldo mensual dividido entre 30 para obtener el salario diario:
| Sueldo mensual | Aguinaldo (15 días) | Exento | Gravable |
|---|---|---|---|
| $6,000 | $3,000.00 | $3,000.00 | $0.00 |
| $15,000 | $7,500.00 | $3,519.30 | $3,980.70 |
| $30,000 | $15,000.00 | $3,519.30 | $11,480.70 |
En el primer caso no hay retención. En los otros dos, la parte gravable paga ISR. Cuánto depende del método que use tu patrón.
Las dos formas de calcular el ISR del aguinaldo
1. Método general (art. 96 LISR)
La parte gravable se suma al sueldo del mes en que se paga y se aplica la tarifa mensual 2026 (Anexo 8 de la RMF). El ISR del aguinaldo es la diferencia entre el ISR del mes con aguinaldo y el ISR del sueldo solo.
Ejemplo con sueldo de $15,000:
- ISR del sueldo solo: $1,402.82.
- Sueldo + parte gravable: $15,000 + $3,980.70 = $18,980.70. Cae en el renglón que inicia en $17,533.65: ($18,980.70 − $17,533.65) × 21.36% + $1,856.84 = $2,165.93.
- ISR atribuible al aguinaldo: $2,165.93 − $1,402.82 = $763.11.
2. Método opcional (art. 174 del Reglamento de la LISR)
El patrón puede optar por este cálculo, que reparte el aguinaldo como si se cobrara a lo largo del año y suele dar una retención menor:
- Parte gravable ÷ 365 × 30.4 = proporción mensual. Ejemplo: $3,980.70 ÷ 365 × 30.4 = $331.54.
- Se suma al sueldo y se calcula el ISR: $15,331.54 da $1,462.23.
- Diferencia contra el ISR del sueldo solo: $1,462.23 − $1,402.82 = $59.41.
- Tasa: $59.41 ÷ $331.54 = 17.92%.
- ISR del aguinaldo: $3,980.70 × 17.92% ≈ $713.32.
| Sueldo mensual | ISR método general | ISR art. 174 RLISR |
|---|---|---|
| $15,000 | $763.11 | $713.32 |
| $30,000 | $2,584.43 | $2,452.35 |
Ejemplos ilustrativos con la tarifa mensual 2026. No incluyen IMSS, subsidio para el empleo ni otras percepciones del mes. Tu recibo puede variar.
¿Y si me retienen de más?
La retención de nómina es un pago provisional. En el cálculo anual del ejercicio (que hace tu patrón o tú en la declaración anual, según tu caso) se ajusta lo pagado contra el impuesto real del año. Si se retuvo de más, la diferencia puede salir como saldo a favor.
Errores comunes
- Pensar que todo el aguinaldo está exento. Solo hasta 30 UMA.
- Restar la exención dos veces. Si te pagan el aguinaldo en dos partes, la exención de 30 UMA es una sola por año.
- Confundir aguinaldo con PTU. El reparto de utilidades tiene su propia exención de 15 UMA.
Calcula tu monto exacto en la calculadora de aguinaldo 2026, revisa el impuesto de tu sueldo con la calculadora ISR mensual y consulta cuándo se paga el aguinaldo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto del aguinaldo está exento de ISR en 2026?
Hasta 30 UMA, es decir, $3,519.30 con la UMA diaria de $117.31. Lo que pase de esa cantidad es gravable.
¿Si mi aguinaldo es menor a $3,519.30 me retienen ISR?
No. Si todo el aguinaldo queda dentro de la exención de 30 UMA, no hay ISR por ese concepto.
¿Por qué me retuvieron más ISR en diciembre?
Porque la parte gravable del aguinaldo se suma al sueldo del mes y puede subirte de renglón en la tarifa mensual.
¿Qué es el método del artículo 174 del Reglamento?
Un cálculo opcional para el patrón que reparte la parte gravable del aguinaldo en el año y aplica una tasa promedio. Suele dar una retención menor que el método general.
¿La exención aplica si me pagan el aguinaldo en dos partes?
Sí, pero es una sola exención de 30 UMA por año, no una por cada pago.
Fuentes
- Ley del ISR, artículo 93, fracción XIV (exención de 30 UMA) y artículo 96 (tarifa mensual). Cámara de Diputados.
- Reglamento de la Ley del ISR, artículo 174 (cálculo opcional para gratificaciones anuales).
- SAT, Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF 28/12/2025), tarifa mensual. Consultado el 3 de noviembre de 2026.
- INEGI, UMA 2026: $117.31 diario, vigente desde el 1 de febrero de 2026.
- Ley Federal del Trabajo, artículo 87 (aguinaldo).
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